Comment calculer son salaire net à partir du brut en France ?
En France, le salaire affiché sur un contrat de travail est presque toujours exprimé en brut. Pour connaître la somme réellement versée sur votre compte bancaire, il faut déduire les cotisations sociales salariales : assurance maladie, retraite de base et complémentaire, assurance chômage, CSG et CRDS. Ces cotisations représentent en moyenne 22% à 25% du salaire brut, le taux étant légèrement plus élevé pour les cadres du fait de cotisations retraite complémentaire spécifiques.
Depuis 2019, une seconde déduction s'applique : le prélèvement à la source de l'impôt sur le revenu, calculé selon un taux personnalisé transmis par l'administration fiscale à votre employeur, ou selon le barème progressif standard si vous n'avez pas encore de taux personnalisé.
Brut, net avant impôt, net après impôt : quelles différences ?
- Salaire brut : montant contractuel avant toute déduction.
- Net avant impôt (net social) : brut moins les cotisations salariales. C'est ce montant qui sert de référence pour vos droits sociaux (allocations, prêts...).
- Net après impôt : net avant impôt moins le prélèvement à la source. C'est la somme réellement disponible sur votre compte.
- Coût employeur (super-brut) : brut + cotisations patronales (environ 42% à 45% du brut), soit le coût total supporté par l'entreprise.
Comment fonctionne le calcul pour un freelance en micro-entreprise ?
Contrairement au salarié, l'auto-entrepreneur ne perçoit pas de salaire mais un chiffre d'affaires. Les cotisations sociales sont calculées en appliquant un taux forfaitaire à ce chiffre d'affaires encaissé : environ 12,3% pour la vente de marchandises, et environ 21,1% à 21,2% pour les prestations de services et professions libérales. L'impôt sur le revenu est ensuite calculé soit via le barème progressif classique (après un abattement forfaitaire pour frais professionnels de 34% à 71% selon l'activité), soit via l'option de versement libératoire (1% à 2,2% du chiffre d'affaires), qui permet de régler l'impôt en même temps que les cotisations, chaque mois ou trimestre.
Salarié ou freelance : quel statut rapporte le plus ?
La comparaison dépend fortement du niveau de revenu, de la nature de l'activité et de la protection sociale recherchée. Le statut de salarié offre une meilleure couverture (chômage, retraite plus généreuse, mutuelle d'entreprise), tandis que le régime de micro-entrepreneur offre plus de flexibilité et des charges parfois plus légères pour un chiffre d'affaires modéré. Utilisez le calculateur ci-dessus pour comparer, à revenu équivalent, les deux situations selon votre cas précis.